Упращенный НДС 2026: какие лимиты и изменения, новые обязанности для плательщиков

НДС и УСН с 2026 года: какие изменения ждут упрощёнщиков, будут ли снижать порог выручки и кто теперь обязан платить налог — все официальные разъяснения, поправки в законодательстве и практические советы в обзоре БюджетРФ.

НДС на упрощёнке 2026: какие изменения, лимиты и новые обязанности для плательщиков в РФ

С 2026 года привычный мир «упрощенцев» ждут серьёзные перемены. Государство планирует снизить порог выручки, после которого ИП и ООО на УСН будут обязаны платить НДС. Что это значит для бизнеса, кого коснутся изменения и как к ним подготовиться — разбираемся вместе.

УСН и НДС: кто с кем «дружит»

Упрощённая система налогообложения и налог на добавленную стоимость традиционно существовали отдельно. «Упрощенец» обычно не начисляет НДС и не предъявляет его клиентам — это одно из главных преимуществ УСН, особенно для работы с физлицами и другими «упрощенцами».

Сегодня плательщиком НДС становятся только те, кто сам выставляет счёт с выделением НДС или импортирует товары в страну. Но с 2026 года появится третий, массовый случай — обязательное начисление НДС для всех, кто превысит установленный лимит выручки.

Что изменится в 2026 году? Согласно планам Минфина, лимит дохода для обязательной уплаты НДС снизят. Ранее «упрощенец» начинал платить налог при годовой выручке более 60 млн рублей. С 2026 года порог снизят до 20 млн рублей.

Важно: речь идёт только о НДС, а не о прекращении применения УСН. То есть бизнес может оставаться на упрощёнке, но при этом уже будет начислять НДС. Это значит, что «автоматическое» освобождение от налога уходит в прошлое — отказать государству нельзя.

Кто попадёт под новые правила? Плательщиками НДС станут ИП и ООО на УСН, чья выручка за 2025 год превысит 20 млн рублей (ожидаемая цифра). Для некоторых предпринимателей это станет настоящим шоком: прежние «миллионные» доходы без НДС теперь оборачиваются дополнительной налоговой нагрузкой.

Особенности для разных схем УСН:

• УСН «Доходы минус расходы» (15%) — уплата НДС смягчается: «входной» НДС можно зачесть в расходы, налоговая нагрузка растёт умеренно.

• УСН «Доходы» (6%) — «входной» НДС зачесть некуда, налог становится чистой дополнительной статьёй расходов. Для таких предпринимателей стоит серьёзно задуматься о смене объекта налогообложения.

С появлением НДС придётся вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры по каждой отгрузке и сдавать декларацию ежеквартально (до этого она сдавалась раз в год). Бухгалтерский учёт усложнится: нужно будет отдельно отмечать операции, облагаемые НДС, и те, что освобождены.

Пример для наглядности

ИП Иванов на УСН 15% покупает материалы у поставщика на 120 000 рублей (в том числе 20 000 НДС) и продаёт товар за 180 000 рублей (в том числе 30 000 НДС). Разница между «исходящим» и «входным» НДС — 10 000 рублей, которые нужно перечислить в бюджет. При этом налог по УСН считается как прежде, без двойного налогообложения.

Советы экспертов

1. Начните контролировать выручку уже сейчас, чтобы понимать, когда превысите лимит.

2. Проведите аудит клиентов: с кем выгодно работать с НДС, а с кем нет.

3. Рассмотрите целесообразность смены объекта налогообложения для минимизации нагрузки.

4. Обратитесь к опытному бухгалтеру — он поможет смоделировать ситуации.

5. Не пытайтесь искусственно дробить бизнес: ФНС легко выявляет нарушения и наказывает.

Итог: владельцы бизнеса на УСН, готовьтесь: с 2026 года правила игры меняются. Новые лимиты по НДС, увеличенная отчётность и изменение налоговой нагрузки — реальность, к которой лучше подготовиться заранее. Осознанная подготовка позволит избежать ошибок и сохранить стабильность бизнеса.