Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ в 2026 году: основные категории налогоплательщиков

В 2026 году физическим лицам необходимо будет подать декларацию о доходах, полученных в 2025 году, по форме 3-НДФЛ. Этот документ предназначен для отчетности граждан перед государством о своих доходах и начисленных налогах за прошедший год. Важно знать, кому и когда необходимо подавать эту налоговую декларацию, чтобы избежать проблем с налоговыми органами. Подробности о сроках и порядке подачи декларации 3-НДФЛ в 2026 году можно найти в нашей статье. Об  этом пишет budgetrf.ru

Кому необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ?

Как рассказала aif.ru юрист, налоговый консультант Ирина Лукьянова, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной для следующих категорий налогоплательщиков.

1. Получившие доход от продажи имущества

Налоговая декларация 3-НДФЛ обязательна для тех, кто получил доход от продажи имущества, если срок владения им был менее минимального установленного периода, который, как правило, составляет 3 или 5 лет для недвижимости. К такому имуществу относятся:

• квартиры, дома, земельные участки;
• транспортные средства;
• акции, доли в уставном капитале, цифровые финансовые активы.

2. Получившие доходы без удержания налога

Также декларацию должны подавать лица, которые получили доходы, с которых налог не был удержан налоговым агентом (например, работодателем). В эту категорию входят:

• доходы от сдачи в аренду любого имущества (квартиры, машины);
• дорогостоящие подарки (недвижимость, транспорт, акции), полученные не от близких родственников;
• выигрыши в лотереях и азартных играх;
• доходы от источников за пределами Российской Федерации;
• вознаграждения, полученные наследниками авторов произведений или изобретений.

3. Индивидуальные предприниматели и частные практики

Декларацию также обязаны подавать:

• индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН);
• нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой;
• арбитражные управляющие.

Сроки подачи декларации и уплаты налога

Представить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ, полученных в 2025 году, необходимо до 30 апреля 2026 года в налоговый орган по месту жительства. Сделать это можно несколькими способами: лично, через представителя, по почте с описью вложения или в электронной форме — через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России или с помощью специализированной программы «Декларация 2025».

Лукьянова советует: во избежание ошибок и для понимания логики заполнения новичкам стоит использовать бесплатную программу «Декларация 2025» с сайта ФНС, а затем загрузить готовый файл в личный кабинет для отправки. Не стоит откладывать подготовку на последние дни, так как основное время занимает сбор необходимых документов, таких как справки 2-НДФЛ, договоры и платежные поручения.

Срок уплаты налога — не позднее 15 июля 2026 года — актуален для самостоятельной уплаты налога, исчисленного к доплате по декларации. Если же о доходах сообщил налоговый агент (например, при выплате выигрыша), ФНС направит уведомление на уплату, и крайним сроком в этом случае будет 1 декабря 2026 года.

Особые случаи подачи декларации

Срок 30 апреля не является обязательным для тех, кто подает декларацию исключительно для получения налоговых вычетов (имущественных, социальных, инвестиционных). В этом случае декларацию можно подать в любое время в течение всего 2026 года. Однако если человеку необходимо и отчитаться по особым доходам, и оформить налоговые вычеты, то делать это нужно одновременно до 30 апреля, уточнила юрист.