Самозанятый или ИП: что выбрать для подработки и малого дела

Легализовать доход с репетиторства, фриланса, ремонта или торговли — задача, с которой сталкивается всё больше людей. Выбор между самозанятостью и ИП зависит от того, сколько вы зарабатываете, с кем работаете и планируете ли нанимать людей.

Чем отличаются два режима

Самозанятость (налог на профессиональный доход, НПД) — самый простой способ легализации небольшого дохода. Режим введён в 2019 году, в 2026 году продолжает действовать. Регистрация — за несколько минут в приложении «Мой налог» или через Госуслуги. Никаких деклараций, бухгалтера и отчётности — только фиксация каждой операции через приложение с выдачей чека.

Индивидуальный предприниматель (ИП) — более серьёзный статус. Регистрация через ФНС или Госуслуги, занимает 3 рабочих дня. Предполагает выбор системы налогообложения, уплату фиксированных страховых взносов вне зависимости от дохода и ведение хотя бы минимальной отчётности.

Ключевые различия

Налоги:

Самозанятый платит 4% с доходов от физических лиц и 6% — от юридических и ИП. Никаких других обязательных платежей нет.

ИП на упрощённой системе (УСН «Доходы») платит 6% со всех доходов, плюс фиксированные страховые взносы — в 2026 году около 53 000 рублей в год, вне зависимости от того, был ли доход. На патентной системе стоимость патента фиксирована по региону и виду деятельности.

Лимиты дохода:

Самозанятость — до 2,4 млн рублей в год. При превышении режим прекращается автоматически, нужно переходить на ИП или ООО.

ИП на УСН — до 265 млн рублей в год (в 2026 году). Лимита для патента в части дохода нет в отдельных случаях, но суммарно — до 60 млн рублей.

Наёмные сотрудники:

Самозанятый не может официально нанимать сотрудников по трудовому договору. ИП — может.

Виды деятельности:

Самозанятость не подходит для перепродажи чужих товаров, агентских схем, добычи ресурсов и ряда других видов деятельности. ИП работает практически без ограничений по видам деятельности.

Отчётность:

Самозанятый не сдаёт никаких отчётов. ИП на УСН — одна декларация в год; на патенте — заявление на патент, декларация не нужна.

Страховой стаж:

Самозанятый не накапливает пенсионный стаж автоматически — взносы на пенсионное страхование платятся добровольно. ИП — фиксированные взносы включают пенсионную составляющую.

Кому подходит самозанятость

Самозанятость — оптимальный выбор, если вы:

• работаете на себя, без сотрудников;
• оказываете услуги физическим лицам — репетиторство, ремонт, дизайн, переводы, красота;
• ваш доход — до 2,4 млн рублей в год;
• хотите минимальной бюрократии и не готовы вести отчётность.

Самозанятые также могут торговать в нестационарных торговых объектах — павильонах и лотках — наравне с малым бизнесом.

Кому лучше открыть ИП

ИП стоит выбрать, если вы:

• планируете доход выше 2,4 млн рублей в год;
• хотите или вынуждены нанять сотрудников;
• ведёте деятельность, для которой нужна лицензия (медицина, образование, охрана и т. д.);
• хотите работать с юрлицами на контрактной основе с полным документооборотом;
• ваш вид деятельности не разрешён для самозанятых.

Для сезонной работы — торговли летом, услуг на дачах, туристического сервиса — хорошо подходит патентная система: патент берётся на нужный срок (от 1 месяца), отчётности нет, стоимость фиксированная.

Чеки и работа с клиентами

Самозанятый обязан выдавать чек через приложение «Мой налог» при каждой оплате — наличными, картой или переводом. Чек можно отправить клиенту как ссылку или QR-код.

Юридические лица и ИП, которые платят самозанятому, нередко просят акт выполненных работ — его можно составить в свободной форме.

ИП работает с расчётным счётом и выдаёт либо кассовый чек (при наличии онлайн-кассы), либо другие закрывающие документы в зависимости от системы налогообложения и вида деятельности.

Когда пора переходить с самозанятости на ИП

Переход неизбежен в нескольких ситуациях:

• Доход приближается к 2,4 млн рублей в год — режим прекращается автоматически при превышении.
• Появляется необходимость нанять хотя бы одного человека.
• Клиенты требуют полноценный документооборот и расчётный счёт.
• Вид деятельности выходит за рамки разрешённого для самозанятых.

Переход лучше делать заблаговременно — за 1–2 месяца до достижения лимита. Центры «Мой бизнес» (мойбизнес.рф) проводят бесплатные консультации по выбору режима и регистрации ИП.

Главное

• Самозанятость — для дохода до 2,4 млн рублей без сотрудников: ставка 4–6%, без отчётности и страховых взносов.
• ИП — при более высоком доходе, необходимости нанять персонал или лицензируемой деятельности.
• Фиксированные взносы ИП (~53 000 руб./год) платятся вне зависимости от дохода — учитывайте это при планировании.
• Сезонная работа удобно оформляется через патент: берётся на нужный срок, без деклараций.
• Переходить с самозанятости на ИП лучше заранее — за 1–2 месяца до достижения лимита дохода.