НДС для малого бизнеса: что изменилось в 2026 году и кого касается

С 2026 года НДС стал реальностью для части малого бизнеса на УСН. Кого это затронуло, как устроены новые ставки и почему выручку нужно считать заранее — разбираем без лишних терминов.

Что изменилось: суть нового порядка

До 2025 года упрощенцы в общем случае не исчисляли НДС по обычной реализации, хотя исключения существовали, например при импорте или исполнении обязанностей налогового агента. С 2025 года правила изменились, а с 2026 года порог освобождения снизился.

В 2026 году порог освобождения от НДС для упрощенцев составляет 20 млн рублей. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил этот лимит до 2029 года включительно.

Если учитываемые для порога доходы за предыдущий год не превысили 20 млн рублей, освобождение действует автоматически. Подавать заявление не нужно.

Три ситуации для предпринимателя на УСН

Доходы не превышают 20 млн рублей. Действует автоматическое освобождение, если нет операций и обязанностей, для которых НК РФ устанавливает исключения.

Доходы свыше 20 млн и до 272,5 млн рублей. Можно применять специальную ставку 5%. Входящий НДС при ней к вычету не принимается. Декларацию по НДС сдают ежеквартально.

Доходы свыше 272,5 млн и до 490,5 млн рублей. Применяется специальная ставка 7%, также без вычета входного НДС.

Стандартная ставка 22%. В 2026 году базовая ставка НДС повышена с 20% до 22%. Это касается бизнеса на ОСНО и тех на УСН, кто выбрал стандартную ставку вместо пониженной. При стандартной ставке входящий НДС принимается к вычету.

Для тех, кто впервые начал применять специальную ставку 5% или 7% в 2026 году и позднее, действует переходное право отказаться от неё в течение первых четырёх последовательных кварталов и перейти на общеустановленные ставки с вычетами. Если доходы превысили 20 млн рублей в течение года, обязанности по НДС возникают с первого числа следующего месяца.

Кого фактически затронули изменения

Бизнес с доходом в пределах 20 млн рублей сохраняет автоматическое освобождение, но должен контролировать исключения и рост показателя в течение года.

Особенно внимательно перестроиться нужно тем, чьи доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей: обязанности по НДС у них возникли с 1 января 2026 года. Тем, кто пересекает порог в течение 2026 года, важен месяц превышения.

НДС нельзя механически приравнивать к повышению цены на 5%: результат зависит от условий договора, структуры затрат, покупателей и выбранной ставки. Финансовую модель и договоры стоит пересчитать с бухгалтером.

Как считать доходы и когда смотреть на порог

Доходы считают нарастающим итогом по правилам УСН, включая доходы от реализации и внереализационные доходы. Если ИП совмещает УСН и патент, для порога учитывают доходы по обоим режимам.

Если доходы приближаются к 20 млн рублей в течение года — с этого момента нужно готовиться: начиная с первого числа следующего месяца после превышения порога бизнес становится плательщиком НДС.

Контролируйте показатель ежемесячно: это даёт время подготовить учёт, счета-фактуры и условия договоров.

Нужен ли бухгалтер

При доходе в пределах 20 млн рублей объём НДС-учёта меньше, если нет операций-исключений. Но необходимость бухгалтера зависит от числа операций, сотрудников и договоров.

При превышении порога ситуация меняется:

• нужно выставлять счета-фактуры;
• ежеквартально сдавать декларацию по НДС в электронном виде;
• вести книгу продаж;
• при стандартной ставке — ещё и книгу покупок.

Ошибки в декларации могут привести к требованиям ФНС, пеням и штрафам. При приближении к порогу заранее согласуйте с бухгалтером ставку, учёт и договоры.

Главное

• Порог освобождения от НДС для упрощенцев — 20 млн рублей в год; зафиксирован до конца 2029 года.
• При специальных ставках 5% и 7% входящий НДС к вычету не принимается; пределы доходов индексируются.
• Стандартная ставка в 2026 году — 22% (повышена с 20%); при ней входящий НДС принимается к вычету.
• Следите за доходами ежемесячно: превышение 20 млн меняет обязанности со следующего месяца.
• При переходе на НДС потребуются счета-фактуры, декларация по НДС и книга продаж — лучше привлечь бухгалтера.