Вычет на долгосрочные сбережения: что изменилось с 1 сентября

С 1 сентября 2026 года применяется обновлённая форма 3-НДФЛ для вычета на долгосрочные сбережения. Это прежде всего техническое изменение декларации, а не запуск вычета с нуля: заявлять его можно начиная с налогового периода 2025 года при соблюдении условий статьи 219.2 НК РФ.

Что такое вычет на долгосрочные сбережения

Вычет позволяет уменьшить облагаемый НДФЛ доход на сумму взносов в установленные законом долгосрочные продукты и вернуть часть ранее уплаченного налога. Размер возврата зависит не только от взноса, но и от налога, фактически удержанного с доходов, к которым применим вычет.

Статья 219.2 НК РФ объединяет несколько оснований. К ним относятся взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений, средства на ИИС, открытые с 2024 года, а с учётом обновления декларации — и отвечающие требованиям взносы по договорам добровольного страхования жизни.

Не следует называть весь механизм инвестиционным вычетом или обещать фиксированный возврат: условия различаются по виду договора.

Что изменилось с 1 сентября

Приказ ФНС России от 25 мая 2026 года № ЕД-1-11/333@ обновил форму 3-НДФЛ. В приложении № 5 появилась строка 255 для взносов по добровольному страхованию жизни, а в строке 021 — код вида договора «5». Также изменены штрихкоды и электронный формат декларации.

Новая форма нужна для заявления вычета с 1 сентября. Пользователям личного кабинета ФНС отдельно устанавливать бланк не требуется: сервис применяет актуальную версию автоматически. При работе в программе «Декларация-2025» нужно использовать обновление, указанное ФНС.

Совокупный лимит взносов остаётся единым — не более 400 000 рублей за налоговый период. Он применяется вместе к подходящим пенсионным, сберегательным, страховым договорам и взносам на ИИС, а не отдельно к каждому продукту.

Подходящие продукты и ключевые условия

ФНС перечисляет пенсионные взносы по договорам НПО, заключённым с 2025 года; сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, заключённым с 2024 года; средства на ИИС, открытые с 2024 года; а также соответствующие требованиям взносы по добровольному страхованию жизни.

Для договоров 2024–2026 годов минимальный срок до наступления оснований для выплат составляет пять лет. Затем переходный срок постепенно увеличивается, пока не достигнет десяти лет. Условия нужно проверять по конкретному продукту: одинаковая бытовая формула «ИИС-3 или полис на пять лет» скрывает юридические различия.

Договор и организация должны отвечать требованиям НК РФ. Само рекламное слово «долгосрочный» в названии продукта права на вычет не создаёт.

Лимит вычета: как считать правильно

В совокупный лимит 400 000 рублей входят все учитываемые за год взносы. Например, если на договор долгосрочных сбережений внесено 250 000 рублей, а на ИИС — 200 000 рублей, база вычета всё равно не превысит 400 000 рублей.

Называть максимальный возврат только как 52 000 или 60 000 рублей некорректно без учёта действующей шкалы НДФЛ и вида дохода. Итог зависит от ставки, применимой к доходам налогоплательщика, и от суммы налога, которую действительно можно вернуть.

Неиспользованная часть годового лимита взносов на следующий год не переносится. Другие виды вычетов рассчитываются по собственным правилам; складывать их лимиты или уменьшать один на другой без анализа НК РФ нельзя.

Срок договора и риск утраты права

Если основания для выплат наступили раньше минимального срока или договор прекратили с нарушением условий вычета, право может быть утрачено. Ранее возвращённый налог придётся восстановить в бюджете вместе с пенями.

Последствия зависят от вида продукта и причины прекращения. Поэтому обещать автоматическое сохранение вычета при отзыве лицензии или другом независящем от клиента событии без ссылки на конкретную норму нельзя.

До досрочного закрытия договора стоит запросить у организации расчёт налоговых последствий и проверить сведения в личном кабинете ФНС.

Новая форма 3-НДФЛ: что проверить

В декларации указывают вид договора, его реквизиты, сумму учитываемых взносов и сведения об организации. Для добровольного страхования жизни используются новая строка 255 и код договора «5».

При подаче через личный кабинет часть данных может быть заполнена автоматически. Налогоплательщику всё равно нужно проверить суммы, год договора и совокупный лимит по всем продуктам.

Если декларация отправляется файлом или на бумаге, необходимо убедиться, что используется форма, действующая после 1 сентября 2026 года.

Документы для получения вычета

Состав подтверждений зависит от продукта и способа получения вычета. Обычно нужны договор, документы о внесённых средствах и сведения о доходах и удержанном НДФЛ. Бумажная справка о доходах требуется не всегда: необходимые данные могут уже находиться у налоговой.

Вычет заявляют через декларацию, в упрощённом порядке при наличии необходимых сведений либо через налогового агента в предусмотренных законом случаях. Перед подачей стоит сверить перечень документов в личном кабинете ФНС и у организации, с которой заключён договор.

Почему в вычете могут отказать

Причиной отказа может стать неподходящий вид или дата договора, нарушение минимального срока, превышение допустимого числа ИИС, отсутствие подтверждения взносов либо ошибка в декларации.

Старый ИИС нельзя автоматически приравнивать к счёту, открытому с 2024 года. Так же нельзя считать любой договор страхования жизни основанием для вычета: проверяются дата, срок и другие условия закона.

Если ФНС запросила пояснения, нужно ответить в установленный срок и приложить недостающие документы. Формальная ошибка не всегда означает окончательную потерю права, но её придётся исправить.

Главное

• С 1 сентября 2026 года изменилась форма 3-НДФЛ, а сам вычет можно заявлять начиная с налогового периода 2025 года.
• В новой форме появились строка и код для взносов по добровольному страхованию жизни.
• Совокупный лимит учитываемых взносов — 400 000 рублей в год по всем подходящим продуктам.
• Размер возврата зависит от применимой ставки и фактически уплаченного НДФЛ; обещать всем одинаковую сумму нельзя.
• Досрочное прекращение договора может привести к утрате вычета и возврату налога с пенями.
• Условия и документы нужно проверять отдельно для НПО, договора долгосрочных сбережений, ИИС и страхования жизни.