Уголовная ответственность за неуплату налогов для физических и юридических лиц

Уголовный кодекс РФ предусматривает сразу несколько статей, применяемых к отдельным случаям неуплаты налогов. В зависимости от них виновным может грозить серьезное наказание – вплоть до 6 лет лишения свободы. Мы решили узнать подробности в юридическом центре «АПК» — https://apk-pravo.ru/ и специалисты рассказали о ситуациях, при которых граждане и представители компаний могут быть привлечены к уголовной ответственности за неуплату налогов.

Какими статьями УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за неуплату налогов?

Уклонение от уплаты налогов, страховых взносов и сборов с физлиц и компаний предусмотрено статьями 198 и 199 УК РФ соответственно. При этом индивидуальные предприниматели классифицируются именно как физические лица.

Уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ может наступить при сумме неуплаченных налогов от 2.7 млн руб. за 3 финансовых года, считающихся подряд. Представителей юридических лиц привлекают по ст. 199 УК РФ в ситуациях, когда в течение того же срока не было выплачено минимум 15 млн руб. При этом суммы неуплаченных налогов и страховых взносов суммируются..

Наказание зависит от размера ущерба и статуса лица, совершившего преступление. Так физические лица, осужденные по ст. 198 УК РФ могут получить до 3 лет тюрьмы, а представители организаций могут быть лишены свободы на срок до 6 лет.

Уголовная ответственность также предусмотрена за неисполнение обязанностей налогового агента – она закреплена ст. 199.1 УК РФ. Речь идет, в частности, о неперечислении в бюджет НДФЛ в ходе расчета и выплаты зарплаты сотрудникам предприятия.

Суммы соответствуют вышеприведенным статьям – 2.7 млн руб. для физических лиц и от 15 млн руб. для представителей организаций. Наказание по ст. 199.1 УК РФ предусматривает до 6 лет лишения свободы. К уголовной ответственности чаще всего привлекают руководителей, главных бухгалтеров и других лиц, которые уполномочены удерживать и перечислять налоги.

Еще одна интересующая нас статья – 199.2 УК РФ. Ее положениями предусмотрена ответственность за сокрытие денег и имущества организации или ИП, за счет которых должны взыскиваться налоги, сборы и взносы. Крупный размер ущерба по данной статье составляет 2.25 млн руб., а особо крупный – 9 млн руб.

Уклонение от уплаты взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – состав статей 199.3 и 199.4 УК РФ. Они применяются в случае причинения ущерба на сумму 1.8 млн руб. и 6 млн руб. физическими и юридическими лицами соответственно.

Однако наказание по ст. 199.3 и ст. 199.4 УК РФ более «мягкое» в сравнении с вышеприведенными статьями – максимальный срок лишения свободы в 3 года может получить директор организации, который допустил неуплату взносов на сумму более 13 млн руб.